IRPF en Uruguay: todo lo que necesitas saber

En Uruguay, el IRPF es uno de los impuestos más «populares». Eso no significa que las personas están deseando pagar con gusto ese impuesto, pero es popular en el sentido que son cientos de miles las personas que, todos los meses, buscan en Google diferentes preguntas relacionados con el IRPF.

Por el motivo anterior, y siendo que en Expertiza buscamos aportar nuestro granito de arena a la educación financiera, creamos este artículo en donde respondemos las preguntas más frecuentes sobre el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas, más conocido por su sigla IRPF.

Empecemos por lo más básico...

¿Qué es el IRPF? (En Uruguay)

El IRPF es un impuesto anual que grava las rentas obtenidas por las personas físicas residentes en Uruguay.

Un sistema dual 

El IRPF se aplica bajo lo que se conoce como un sistema dual. Esto implica que son dos las categorías en las cuales se dividen las rentas, estas son: la categoría: Rentas al capital, y la categoría II, que son las rentas al trabajo.

Veamos las características de cada una de las categorías de rentas.

Rentas al trabajo

Los empleadores (los que te contratan) realizan retenciones mes a mes sobre los sueldos de los trabajadores dependientes como anticipo, que luego se trasladan a la Dirección General Impositiva (DGI).

Esto también aplica para los trabajadores independientes, y abarca todas las formas de remuneración, ya sean habituales o excepcionales.

Rentas al capital

Esta categoría, abarca los ingresos que provienen de inversiones en bienes, como propiedades o bienes muebles, así como cualquier aumento en el valor de estos bienes.

Esto incluye ingresos por alquileres, subalquileres, cesión de derechos sobre bienes muebles y aumentos en el valor de propiedades.

La tasa de impuesto general para estos ingresos es del 12%.

En cuanto a cómo se paga este impuesto, la Dirección General Impositiva (DGI) asigna a ciertos agentes la tarea de retener el impuesto de los ingresos sujetos a este y luego lo entregan a la autoridad fiscal.

¿Qué significa ser residente en Uruguay?

Es importante mencionar lo que significa ser «residente». Según el sitio oficial de la Embajada de Uruguay en Suecia, se consideran residentes las personas físicas que permanezcan en Uruguay por más de 183 días durante el año civil, y sus actividades principales se encuentren en el país, o que tengan el centro de sus intereses vitales o económicos en Uruguay.

¿Quién tiene que pagar el IRPF?

Deben pagar el IRPF aquellos cuyo salario nominal mensual sea igual o mayor a $36.148.

Los trabajadores independientes, sean estos profesionales o no, también deben pagar el IRPF.

Aquellas personas que tengan ingresos inferiores a este valor no pagan IRPF.

✋ Esta referencia aplica a noviembre 2023, momento en que estamos creando este artículo.

¿Cuánto es el IRPF de un sueldo?

El cálculo del IRPF depende de varios factores como los ingresos, deducciones, circunstancias personales del contribuyente y las franjas de valores para el año correspondiente.

Las tasas varían según el tramo de ingreso, por ejemplo, para ingresos hasta $U 36.148 no es imponible, y para ingresos mayores, las tasas van desde el 10% hasta el 36% .

Para ilustrar cómo se calcula el IRPF en Uruguay, tomemos el ejemplo de una persona con un salario mensual nominal de $75.000.

Primero, debemos entender cómo se aplican la Base de Prestaciones y Contribuciones (BPC) y las franjas salariales en el cálculo.

1. Determinar la Franja Salarial:

   • Para 2023, la BPC está fijada en $5.660.
   • El salario mensual de $75.000 se divide entre la BPC para determinar en qué franja salarial se encuentra.
   • $75.000 / $5.660 ≈ 13.25 BPC.
   • Según las franjas, un ingreso de 13.25 BPC cae en la franja "Más de 10 a 15 BPC".

2. Aplicar la Tasa de IRPF Correspondiente:

   • La franja «Más de 10 a 15 BPC» tiene una tasa de IRPF del 15%.
   • Por lo tanto, se aplica una tasa del 15% al salario de $75.000.

3. Calcular el IRPF a Pagar:

   • El cálculo sería: $75.000 x 15% = $11.250.
   • Así, el IRPF a pagar sería de $11.250.

Es importante recordar que este cálculo es una simplificación y no incluye posibles deducciones o ajustes por circunstancias personales. 

ℹ️ En la práctica, las retenciones se realizan mensualmente por el empleador, y el cálculo final del IRPF se ajusta al final del año fiscal, considerando todas las variables pertinentes.

¿Cuándo se paga el IRPF?

Los contribuyentes deben presentar anualmente la declaración jurada a la Dirección General Impositiva (DGI).

Esto se hace utilizando el formulario 1102 para Persona Física o el 1103 para núcleo familiar.

La presentación de esta declaración se realiza según el último dígito del RUT, Cédula de Identidad o N.I.E. en fechas específicas que varían cada año. 

✋ Es necesario destacar que, estos documentos tienen calidad de Declaración Jurada, pro lo tanto, es muy importante verificar que los datos ingresados son correctos.

¿Quién tiene que hacer la Declaración Jurada para el IRPF?

No todos tienen que hacerla. Solo la necesitan:

1. Trabajadores por cuenta propia, con o sin título profesional, incluso si también tuvieron trabajo asalariado.
2. Empleados que eligieron pagar menos impuestos por tener familia (5% menos por el régimen de Núcleo Familiar).
3. Quienes trabajaron para un solo empleador, ganaron más del límite establecido, pero no recibieron sueldo en diciembre.
4. Personas que ganan dinero alquilando propiedades y no pagaron este impuesto por adelantado.

Para hacerlo, primero es necesario completar el Formulario 1102 si sos una persona sola o el 1103 si vas a declarar con tu familia.

Los formularios los encontrás en la página de la DGI 👉 Formularios DGI.

También podés acceder a la pagina oficial, que contiene información sobre el IRPF 👉 https://www.dgi.gub.uy

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